纳税筹划案例分析

税务筹划是由税务机关根据税法规定,根据纳税人的经济利益安排,为了规避或减轻纳税人的税负的做法。为了使纳税人在不违反法律法规的前提下,获得最大程度的降低税负,税务筹划可以从以下几个方面来进行:

一、纳税人自身的特点

作为纳税筹划人员,自身对税务筹划相关的法律法规和会计自身是否具备足够的财务知识,能否为纳税人在提高税法的高效率上提供一定程度的筹划收益,成为纳税筹划人员的首要选择。如果经济是比较富裕的地区,那么企业的整体利益就会比较大,所以企业要注重纳税筹划,从以下几个方面来进行纳税筹划。

二、纳税筹划前的准备工作

纳税筹划是每个企业,是否依法纳税是重中之重,纳税筹划需要提前对所有纳税方案的阐述,必须要非常审重和认真地做好。这也是纳税人面临的问题,如果筹划不及时,或者不遵从税法,或者不按税法办事,或者不以偏概全,或者少缴税,达到少缴税的目的,都有可能给企业带来纳税负担。所以,企业应该重视纳税筹划工作。

第三,在纳税筹划中做好纳税筹划

进行纳税筹划是在法律规定许可的范围内,以涉税业务为依据进行纳税筹划,并对政策的制定和安排进行全面、系统的安排。企业应建立健全纳税筹划关系,将纳税筹划工作有效地安排为企业的税收利益最大化,将税收利益最大化作为企业目标的实现。

四、纳税筹划的前提条件

1.符合国家相关法律、法规和政策

2.符合国家关于企业发展和改革的目标和方向

3.符合高新技术产业政策和相应的优惠政策

4.能够正确运用国家政策,获得相应的税收优惠政策

5.高新技术企业具有较强的自主知识产权和较好的市场开发能力

6.符合国家重点支持的高新技术领域

7.企业利润的确认和税收优惠政策

8.优惠政策的签订和筹备管理

9.符合条件的高新技术企业和高新技术企业

10.符合国家扶持政策和高新技术产业政策

11.符合条件的企业可享受相应的税收优惠政策和其他优惠政策

12.实施高新技术企业引领计划

13.符合条件的企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得相应知识产权的所有权

14.推进高新技术企业和科技成果转化

15.高新技术企业技术创新投入

16.国家支持的高新技术企业培育政策和税收优惠政策

16.企业技术创新投入

17.高新技术企业享受中央财政补贴

17.国家重点扶持的高新技术企业和高新技术企业享受地方财政补贴

17.高新技术企业培育政策扶持

24.省级高新技术企业

25.国家高新技术企业

国际专利申请资助

32.获得国家专精特新专项扶持贯标企业

24.获得广东省政府、省政府、市财政给予的资金补贴

24.企业技术创新投入

32.中央财政补助

32.企业研究开发费用的减征

24.企业奖励补贴

32.企业R&D活动给予人员培训

25.获得行业荣誉奖

24.融资租赁

24.融资贷款担保

32.企业上市

24.税制和税制改革

32.政策研究促进附加扣除

32.企业研发经费投入

32.优化生产服务

24.提高企业员工福利

32.中央财政补助

32.提升企业形象

32.企业上市融资

32.融资贷款

24.占企业资产收益的R&D活动流量

33.提高企业诚信,打造知名品牌

32.提升企业市场价值

32.提升企业产品价值

55.促进企业技术创新

解决方法

销售额1/10。